LM
Resolución Miscelánea Fiscal
titulo 3 — Impuesto sobre la renta
capitulo 3.5 — De las Instituciones de Crédito y de Seguros y Fianzas, Almacenes
Depósitos en efectivo destinados a terceros

Regla 3.5.16 - RMF — Depósitos en efectivo destinados a terceros

Referencias legales

LISR 55

LISR 55
Párrafo 1
Para los efectos del artículo 55, fracción IV de la Ley del ISR, los depósitos en efectivo realizados en cuentas de personas físicas y morales, derivado de pagos destinados a terceros, se podrán considerar efectuados a estos últimos como destinatarios finales, siempre que la institución del sistema financiero en la cual se realicen los depósitos en efectivo, esté en posibilidad de identificar la persona a favor de quien se realizan los depósitos y se cumplan los siguientes requisitos:
Fraccion I
I. Existencia de un contrato de comisión mercantil entre las personas físicas o morales y el destinatario final del pago.
Fraccion II
II. En el contrato de comisión mercantil se debe especificar que el comisionista actúa a nombre y por cuenta del comitente.
Fraccion III
III. Los comisionistas deberán manifestar a la institución del sistema financiero en la cual se realicen los depósitos en efectivo, mediante escrito bajo protesta de decir verdad, que cumplen con los requisitos establecidos en las fracciones anteriores de esta regla.
Párrafo 5
Los comisionistas y los comitentes deberán mantener a disposición del SAT la documentación que ampare el cumplimiento de las fracciones I a III de la presente regla.
Párrafo 6
Las instituciones del sistema financiero deberán mantener a disposición del SAT la documentación que ampare el cumplimiento de la fracción III de esta regla.