LM
Resolución Miscelánea Fiscal
titulo 3 — Impuesto sobre la renta
capitulo 3.5 — De las Instituciones de Crédito y de Seguros y Fianzas, Almacenes
Información que deben proporcionar las instituciones del sistema financiero a los titulares de las cuentas concentradoras

Regla 3.5.12 - RMF — Información que deben proporcionar las instituciones del sistema financiero a los titulares de las cuentas concentradoras

Referencias legales

LISR 55

LISR 55
Párrafo 1
Para los efectos del artículo 55, fracción IV de la Ley del ISR, los depósitos en efectivo realizados en las cuentas concentradoras, se considerarán efectuados a favor del beneficiario final del depósito, esto es, a la persona física o moral que sea cliente de la institución del sistema financiero titular de una cuenta concentradora. En este contexto, se entiende por cuenta concentradora, la que tenga a su nombre una institución del sistema financiero en otra institución del sistema financiero para recibir recursos de sus clientes.
Párrafo 2
Las instituciones del sistema financiero deberán informar diariamente a los titulares de las cuentas concentradoras de los depósitos en efectivo realizados en ellas. La información a que se refiere esta regla deberá contener los siguientes datos:
Fraccion I
I. Datos de identificación de la cuenta concentradora:
Inciso a
a) Número de cuenta.
Fraccion II
II. Información de los depósitos por operación:
Inciso a
a) Fecha del depósito.
Inciso b
b) Monto del depósito.
Inciso c
c) Número de referencia o clave del depósito.
Inciso d
d) Identificación del depósito cuando se realice en efectivo.
Párrafo 10
Las instituciones del sistema financiero podrán cumplir con la presente regla, manteniendo a disposición de los titulares de las cuentas concentradoras la información a que se refiere el párrafo anterior, a través de los medios electrónicos que cada institución proporcione a sus clientes.
Párrafo 11
Cuando por fallas en sus sistemas informáticos las instituciones del sistema financiero no informen a los titulares de cuentas concentradoras de los depósitos en efectivo realizados en dichas cuentas en los términos de esta regla, estos deberán cumplir con la obligación de informar sobre la realización de los depósitos en efectivo a favor de los beneficiarios finales, sin considerar aquellos. Lo anterior, siempre y cuando se presente la declaración complementaria que corresponda a más tardar el día hábil siguiente a aquel en el que la institución de que se trate ponga a su disposición la información faltante.
Párrafo 12
Cuando la información no contenga el dato a que se refiere la fracción II, inciso c) de esta regla, los titulares de cuentas concentradoras considerarán que el depósito en efectivo de que se trate fue realizado el día en el que, por cualquier medio obtengan dicho dato.